Законодательство
В целом, налогообложение в России регулируется первой и второй частями Налогового кодекса Российской Федерации. Часть вторая Налогового кодекса РФ, глава 31, специально посвящена земельному налогу.
Помимо вышеуказанного закона, существует специальный закон, который регулирует исключительно земельные отношения — это Земельный кодекс Российской Федерации. В нем также упоминается земельный налог как форма оплаты за землю. Однако он не содержит подробностей о том, кто платит этот налог, его размер и т.д., а отсылает к другим законодательным актам.
Однако в Налоговом кодексе говорится об освобождении от уплаты земельного налога некоторых категорий граждан. Это относится и к военным пенсионерам.
Категория военных пенсионеров установлена специальным Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 года № 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу в целом». В нем указано, какие граждане относятся к этой категории и какие меры государственной поддержки им обычно предоставляются.
Понятие «ветеран войны» закреплено в Федеральном законе «О ветеранах» № 5-ФЗ от 12 января 1995 года.
Нужно ли военным пенсионерам платить налог на землю
Налоговые льготы, социальные гарантии и преимущества военных пенсионеров регулируются Законом «О статусе военных пенсионеров» и Налоговым кодексом Российской Федерации. Однако, к сожалению, военные пенсионеры не освобождаются полностью от уплаты земельного налога. Такая выплата не предполагает особых льгот для физических лиц на федеральном уровне.
Согласно Налоговому кодексу (НК РФ, статья 395(7)), от этого налога освобождены только представители малых народов Севера. Главным условием является их постоянное проживание в этих районах, сохранение и развитие традиций, культуры и особенностей быта. Все остальные категории граждан обязаны оплатить пошлину в полном объеме и в установленные сроки, при получении декларации и квитанции.
Поскольку земельный налог находится в ведении региональных и муниципальных органов власти, эти органы могут устанавливать другие льготы и категории граждан, имеющих на них право (статья 387 Налогового кодекса).
Для получения подробной информации о предоставляемых льготах, освобождениях и привилегиях необходимо обратиться в отделение ФНС по месту нахождения участка и проконсультироваться с налоговым инспектором.
Условия освобождения от земельного налога
Если гражданин официально является военным пенсионером, он имеет право на возмещение расходов по уплате земельного налога, понесенных в соответствии с Законом о статусе военнослужащих, но только до 1 января 2015 года. Прошло два года с тех пор, как бывшие военнослужащие лишились такой компенсации. В 2017 году будут произведены последние выплаты за 2014 год, но нет причин отчаиваться. Российская Дума одобрила поправки в налоговый кодекс, которые освободят всех пожилых людей в стране от уплаты земельного налога. Налоговые льготы могут быть предоставлены при следующих условиях:
- официально подтвержденный статус пенсионера;
- право собственности на земельные участки.
Согласно статье 391(5) Налогового кодекса, стоимость земли площадью 600 квадратных метров, находящейся в собственности или пожизненном наследуемом владении, зафиксированная в земельной книге, может быть вычтена из налогооблагаемой суммы для следующих категорий лиц
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеристы ордена Почетного легиона;
- инвалиды I и II групп
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий.
- Лица, заболевшие или страдающие лучевой болезнью или потерявшие трудоспособность в результате испытаний, учений и других работ в связи со всеми типами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
- пенсионеры, получающие пенсию, определенную в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 лет (мужчины) и 55 лет (женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- физические лица, соответствующие условиям назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действующим на 31 декабря 2018 года;
- Лица, имеющие не менее трех несовершеннолетних детей.
Как получить льготу?
Существует два способа узнать, имеет ли военный пенсионер право на освобождение от уплаты земельного налога:
- Обратитесь в налоговую инспекцию по месту жительства, проконсультируйтесь со специалистами и предъявите документы, подтверждающие вашу принадлежность к данной категории граждан;
- Сделать запрос в местные органы власти и попросить письменный ответ и обоснование того, имеет ли военный пенсионер право на льготу на свой участок.
Если гражданин получает положительный ответ в одной из этих инстанций, он может смело обращаться в соответствующее УПФР вместе с заявлением и удостоверением пенсионера для перерасчета суммы налога. В качестве альтернативы он может получить возврат части уплаченной суммы, подав заявление в службу по месту работы.
В любом случае, при обращении в налоговую инспекцию для получения льготы пенсионер должен иметь оригиналы и копии следующих основных документов
- пенсионное удостоверение;
- справку с работы (подтверждающую, что человек в настоящее время не работает, так как работающие пенсионеры не имеют права на налоговые льготы).
- справки, подтверждающие инвалидность или травмы.
Список документов может отличаться в зависимости от региона.
Даже если военный пенсионер не имеет права на получение военной пенсии в регионе, он может иметь право на нее на основании инвалидности (при наличии льгот по инвалидности).
Таким образом, бывший военнослужащий может претендовать на освобождение от таких налогов, как транспортный и налог на имущество, в дополнение к освобождению от земельного налога. При общении с властями по этому вопросу важно иметь все документы, подтверждающие эту категорию. Таким образом, нет никаких препятствий для получения освобождения.
Надлежащие документы
Для получения освобождения от уплаты земельного налога бывший военнослужащий должен предоставить следующие документы
- документ, подтверждающий личность заявителя;
- документы, подтверждающие, что заявитель отсутствует по возрасту, выслуге лет или другим причинам;
- доступ к индивидуальному номеру счета налогоплательщика (ИНН);
- документы, подтверждающие право собственности на землю.
Этот список является общим для всех пенсионеров, поэтому для рассмотрения конкретных случаев может потребоваться дополнительная информация или доказательства.
Читайте также: ЗГТ в армии: что это такое, историческая справка, оформление допуска
Заявление о предоставлении льготы по земельному налогу
Заявление о предоставлении налоговых льгот пенсионерам и бывшим военнослужащим должно быть составлено в письменной форме и направлено в офис Федерального налогового управления (местное отделение). Проще всего подать заявление лично в федеральной налоговой службе.
Военные пенсионеры, зарегистрированные в качестве пользователей сайта Налогового управления, могут подать заявление в электронном виде. Ответ о том, было ли право предоставлено или отказано, будет отправлен на адрес электронной почты пользователя.
